內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定
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???最后修改時間：2005-09-10 ]
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范學(xué)院內(nèi)部審計工作，明確學(xué)院內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員的責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和交通部交審字（2004）644號《關(guān)于貫徹執(zhí)行交通行業(yè)內(nèi)部審計規(guī)定的通知》等有關(guān)法令規(guī)定，制定本暫行規(guī)定。
第二條 設(shè)立學(xué)院內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，實行審計監(jiān)督制度，是內(nèi)部審計法制化、制度化、規(guī)范化建設(shè)的重要舉措，有利于促進(jìn)學(xué)院內(nèi)部管理，遵守財經(jīng)法規(guī)，加強(qiáng)廉政建設(shè)，保護(hù)學(xué)院合法權(quán)益，提高教育資金的使用效益。
第三條 學(xué)院紀(jì)委（監(jiān)審處）代表學(xué)院實施內(nèi)部審計監(jiān)督。審計工作在學(xué)院主管領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家的法律、法規(guī)、準(zhǔn)則和政策，學(xué)院的財務(wù)制度，對院內(nèi)所屬單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、經(jīng)濟(jì)決策、內(nèi)部控制制度等進(jìn)行獨立客觀的審查監(jiān)督和評價，對院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報告工作，同時接受上級審計機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第四條 學(xué)院主管審計工作的領(lǐng)導(dǎo)定期布置和檢查審計工作；聽取審計部門的工作匯報；及時批復(fù)審計報告；督促和檢查審計決定的執(zhí)行情況；幫助解決審計部門在工作中遇到的困難和問題；支持審計部門待命審計的監(jiān)督職權(quán)。
第二章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員
第五條 學(xué)院內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)為已前（監(jiān)審處）。學(xué)院根據(jù)國家審計法和主管部門有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)院審計工作的需要，配備專業(yè)知識結(jié)構(gòu)合理、相對專職穩(wěn)定的內(nèi)部審計人員。
第六條 內(nèi)部審計人員要嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范。遵守準(zhǔn)則，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。辦理的審計事項如與被審單位有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第七條 審計部門和審計人員依法行使獨立審計職權(quán)，受法律保護(hù)，任何單位和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復(fù)。
第三章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限
第八條 學(xué)院內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對下列事項進(jìn)行審計監(jiān)督：
1、年度事業(yè)經(jīng)費收支預(yù)算的編制，預(yù)算的管理、執(zhí)行和決算報表的編制及上報；
2、教育事業(yè)費、科研經(jīng)費、專項補(bǔ)助費、銀行貸款等融資資金的管理和使用；
3、對外有償服務(wù)的財務(wù)收支，事業(yè)基金、專用基金、代管經(jīng)費、接受捐贈、業(yè)務(wù)招待費以及工會經(jīng)費等的管理和使用；
4、基建、維修工程的概算和決算；
5、學(xué)院國有資產(chǎn)的管理和使用；
6、校辦產(chǎn)業(yè)、后勤經(jīng)濟(jì)實體的資產(chǎn)、負(fù)債、損益及經(jīng)營狀況；
7、學(xué)院中層主要領(lǐng)導(dǎo)、校辦產(chǎn)業(yè)法寶代表人和后勤經(jīng)濟(jì)實體負(fù)責(zé)人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
8、學(xué)院主管錢、財、物職能部門和各系部的主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
9、院內(nèi)財務(wù)及有關(guān)單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；
10、國家財稅法規(guī)和學(xué)院財務(wù)制度的執(zhí)行情況；上級交辦、委托以及本院確定的其他審計事項。
第九條 根據(jù)學(xué)院工作需要，對下列事項進(jìn)行審計調(diào)查。
1、二級核算單位、有關(guān)處室財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動中的重大事項；（如：物資、設(shè)備、圖書、教材等采購業(yè)務(wù)）
2、與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營項目等投稿資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及效益；
3、學(xué)院財務(wù)管理中的突出問題。
第十條 審簽下列事項
1、學(xué)院年度財務(wù)預(yù)算和年度財務(wù)決算的上報；
2、各類科研項目財務(wù)決算的上報；
3、自辭行基建項目、招標(biāo)文件申報；
4、單項維修工程的決算；
5、院辦產(chǎn)業(yè)及后勤實體年度資產(chǎn)負(fù)債表、損益表，以及關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)、改制時的清產(chǎn)核資結(jié)果報告；
6、學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)和職能部門決定需要審簽的其他事項。
第十一條 對院內(nèi)財務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動中的有關(guān)問題提供咨詢服務(wù)。
第十二條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的權(quán)限：
1、有權(quán)要求被審單位按時報送財務(wù)計劃、預(yù)算、決算、會計報表和有關(guān)文件資料；
2、檢查會計憑證、帳表、財產(chǎn)、查閱有關(guān)文件和資料；
3、參加有關(guān)會議，如財務(wù)、經(jīng)濟(jì)、分配、改革會議等；
4、對審計中的有關(guān)事項，要求有關(guān)單位和人員提供各種有關(guān)證明材料；
5、提出改進(jìn)管理，提高效益的建議，表彰模范遵守和維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)成績顯著的單位和個人；對違反財經(jīng)法紀(jì)和浪費行為提出制止、糾正和處理意見，對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的人員，向領(lǐng)導(dǎo)提出追究其責(zé)任的建議；
6、監(jiān)督檢查經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計結(jié)論和處理決定的執(zhí)行情況；
7、向上級主管部門或?qū)徲嫏C(jī)關(guān)反映審計工作中的重大事項。
第四章 內(nèi)部審計工作程序
第十三條 根據(jù)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)要求，結(jié)合實際情況，擬定審計工作計劃，報經(jīng)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實施。
第十四條 確定審計事項后，在實施審計前提前向被審單位送達(dá)審計通知書；視審計內(nèi)容的具體情況，可采取全面審計、專題審計或定期審計。被審計單位應(yīng)提供條件，并積極配合。
第十五條 審計人員對審計事項實施審計，需填寫審計工作底稿，取得有關(guān)證明材料。
第十六條 對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)有關(guān)規(guī)定向被審單位提出整改意見；審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審單位意見；被審單位自接到審計報告之日起七日內(nèi)，應(yīng)將其書面意見送交審計處，逾期即視為無異議；審計處將審計報告、被審單位意見，以及審計結(jié)論意見，一并報告主管審計工作的院領(lǐng)導(dǎo)審批，或提交院有關(guān)會議討論，形成審計決定；經(jīng)批準(zhǔn)的審計決定及時送達(dá)被審單位，并予執(zhí)行。
第十七條 被審單位對審計決定有異議時，可在收到審計決定之日起十五日內(nèi)，向主管審計工作的院領(lǐng)導(dǎo)提出，院領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)政策和學(xué)院的有關(guān)規(guī)定，在二十日內(nèi)做出是否更改的決定；被審單位對院領(lǐng)導(dǎo)所做的決定仍有異議時，可向上級主管部門審計機(jī)構(gòu)申請復(fù)審。
第十八條 審計事項結(jié)束后，建立審計檔案，并按照規(guī)定管理。
第五章 法制責(zé)任
第十九條 違反本規(guī)定有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，學(xué)院內(nèi)審機(jī)構(gòu)可以提出警告、通報批評、行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰等意見，報請院領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門辦理；對負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的單位（部門）負(fù)責(zé)人，將追究其領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：
1、拒絕和拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料和證明材料；
2、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件和會議資料的；
3、轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財產(chǎn)的；
4、弄虛作假，隱瞞事實真相的；
5、阻撓審計人員待命職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
6、拒不執(zhí)行審計決定的；
7、報復(fù)陷害審計人員和檢舉人的。
第二十條 違反本規(guī)定有下列行為之一的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重，給予警告、罰款，或報請紀(jì)檢、監(jiān)察部門給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分，對負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的審計部門負(fù)責(zé)人，將追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：
1、利用職權(quán)，謀取私利的；
2、弄虛作假，徇私舞弊的；
3、玩忽職守，給國家和學(xué)院造成重大經(jīng)濟(jì)損失的；
4、泄露機(jī)密的。
第六章 附 則
第二十一條 本規(guī)定自頒布之日起施行。
第二十二條 本規(guī)定由學(xué)院紀(jì)檢（監(jiān)察審計）處負(fù)責(zé)解釋。