內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定
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???最后修改時(shí)間：2005-09-10 ]
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作，明確學(xué)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和交通部交審字（2004）644號(hào)《關(guān)于貫徹執(zhí)行交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)規(guī)定的通知》等有關(guān)法令規(guī)定，制定本暫行規(guī)定。
第二條 設(shè)立學(xué)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，實(shí)行審計(jì)監(jiān)督制度，是內(nèi)部審計(jì)法制化、制度化、規(guī)范化建設(shè)的重要舉措，有利于促進(jìn)學(xué)院內(nèi)部管理，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，加強(qiáng)廉政建設(shè)，保護(hù)學(xué)院合法權(quán)益，提高教育資金的使用效益。
第三條 學(xué)院紀(jì)委（監(jiān)審處）代表學(xué)院實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)工作在學(xué)院主管領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家的法律、法規(guī)、準(zhǔn)則和政策，學(xué)院的財(cái)務(wù)制度，對(duì)院內(nèi)所屬單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)決策、內(nèi)部控制制度等進(jìn)行獨(dú)立客觀的審查監(jiān)督和評(píng)價(jià)，對(duì)院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，同時(shí)接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第四條 學(xué)院主管審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)定期布置和檢查審計(jì)工作；聽(tīng)取審計(jì)部門(mén)的工作匯報(bào)；及時(shí)批復(fù)審計(jì)報(bào)告；督促和檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況；幫助解決審計(jì)部門(mén)在工作中遇到的困難和問(wèn)題；支持審計(jì)部門(mén)待命審計(jì)的監(jiān)督職權(quán)。
第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員
第五條 學(xué)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為已前（監(jiān)審處）。學(xué)院根據(jù)國(guó)家審計(jì)法和主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)院審計(jì)工作的需要，配備專(zhuān)業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)合理、相對(duì)專(zhuān)職穩(wěn)定的內(nèi)部審計(jì)人員。
第六條 內(nèi)部審計(jì)人員要嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范。遵守準(zhǔn)則，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。辦理的審計(jì)事項(xiàng)如與被審單位有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第七條 審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員依法行使獨(dú)立審計(jì)職權(quán)，受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù)。
第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限
第八條 學(xué)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：
1、年度事業(yè)經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算的編制，預(yù)算的管理、執(zhí)行和決算報(bào)表的編制及上報(bào)；
2、教育事業(yè)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助費(fèi)、銀行貸款等融資資金的管理和使用；
3、對(duì)外有償服務(wù)的財(cái)務(wù)收支，事業(yè)基金、專(zhuān)用基金、代管經(jīng)費(fèi)、接受捐贈(zèng)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)以及工會(huì)經(jīng)費(fèi)等的管理和使用；
4、基建、維修工程的概算和決算；
5、學(xué)院國(guó)有資產(chǎn)的管理和使用；
6、校辦產(chǎn)業(yè)、后勤經(jīng)濟(jì)實(shí)體的資產(chǎn)、負(fù)債、損益及經(jīng)營(yíng)狀況；
7、學(xué)院中層主要領(lǐng)導(dǎo)、校辦產(chǎn)業(yè)法寶代表人和后勤經(jīng)濟(jì)實(shí)體負(fù)責(zé)人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
8、學(xué)院主管錢(qián)、財(cái)、物職能部門(mén)和各系部的主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
9、院內(nèi)財(cái)務(wù)及有關(guān)單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；
10、國(guó)家財(cái)稅法規(guī)和學(xué)院財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況；上級(jí)交辦、委托以及本院確定的其他審計(jì)事項(xiàng)。
第九條 根據(jù)學(xué)院工作需要，對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。
1、二級(jí)核算單位、有關(guān)處室財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重大事項(xiàng)；（如：物資、設(shè)備、圖書(shū)、教材等采購(gòu)業(yè)務(wù)）
2、與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目等投稿資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及效益；
3、學(xué)院財(cái)務(wù)管理中的突出問(wèn)題。
第十條 審簽下列事項(xiàng)
1、學(xué)院年度財(cái)務(wù)預(yù)算和年度財(cái)務(wù)決算的上報(bào)；
2、各類(lèi)科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算的上報(bào)；
3、自辭行基建項(xiàng)目、招標(biāo)文件申報(bào)；
4、單項(xiàng)維修工程的決算；
5、院辦產(chǎn)業(yè)及后勤實(shí)體年度資產(chǎn)負(fù)債表、損益表，以及關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)、改制時(shí)的清產(chǎn)核資結(jié)果報(bào)告；
6、學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)和職能部門(mén)決定需要審簽的其他事項(xiàng)。
第十一條 對(duì)院內(nèi)財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的有關(guān)問(wèn)題提供咨詢服務(wù)。
第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限：
1、有權(quán)要求被審單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)文件資料；
2、檢查會(huì)計(jì)憑證、帳表、財(cái)產(chǎn)、查閱有關(guān)文件和資料；
3、參加有關(guān)會(huì)議，如財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、分配、改革會(huì)議等；
4、對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)，要求有關(guān)單位和人員提供各種有關(guān)證明材料；
5、提出改進(jìn)管理，提高效益的建議，表彰模范遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)成績(jī)顯著的單位和個(gè)人；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和浪費(fèi)行為提出制止、糾正和處理意見(jiàn)，對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的人員，向領(lǐng)導(dǎo)提出追究其責(zé)任的建議；
6、監(jiān)督檢查經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和處理決定的執(zhí)行情況；
7、向上級(jí)主管部門(mén)或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反映審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)。
第四章 內(nèi)部審計(jì)工作程序
第十三條 根據(jù)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)要求，結(jié)合實(shí)際情況，擬定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
第十四條 確定審計(jì)事項(xiàng)后，在實(shí)施審計(jì)前提前向被審單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)；視審計(jì)內(nèi)容的具體情況，可采取全面審計(jì)、專(zhuān)題審計(jì)或定期審計(jì)。被審計(jì)單位應(yīng)提供條件，并積極配合。
第十五條 審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，需填寫(xiě)審計(jì)工作底稿，取得有關(guān)證明材料。
第十六條 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，依據(jù)有關(guān)規(guī)定向被審單位提出整改意見(jiàn)；審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審單位意見(jiàn)；被審單位自接到審計(jì)報(bào)告之日起七日內(nèi)，應(yīng)將其書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)處，逾期即視為無(wú)異議；審計(jì)處將審計(jì)報(bào)告、被審單位意見(jiàn)，以及審計(jì)結(jié)論意見(jiàn)，一并報(bào)告主管審計(jì)工作的院領(lǐng)導(dǎo)審批，或提交院有關(guān)會(huì)議討論，形成審計(jì)決定；經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)決定及時(shí)送達(dá)被審單位，并予執(zhí)行。
第十七條 被審單位對(duì)審計(jì)決定有異議時(shí)，可在收到審計(jì)決定之日起十五日內(nèi)，向主管審計(jì)工作的院領(lǐng)導(dǎo)提出，院領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)政策和學(xué)院的有關(guān)規(guī)定，在二十日內(nèi)做出是否更改的決定；被審單位對(duì)院領(lǐng)導(dǎo)所做的決定仍有異議時(shí)，可向上級(jí)主管部門(mén)審計(jì)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)復(fù)審。
第十八條 審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，建立審計(jì)檔案，并按照規(guī)定管理。
第五章 法制責(zé)任
第十九條 違反本規(guī)定有下列行為之一的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，學(xué)院內(nèi)審機(jī)構(gòu)可以提出警告、通報(bào)批評(píng)、行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰等意見(jiàn)，報(bào)請(qǐng)?jiān)侯I(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)辦理；對(duì)負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的單位（部門(mén)）負(fù)責(zé)人，將追究其領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：
1、拒絕和拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料和證明材料；
2、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷(xiāo)毀有關(guān)文件和會(huì)議資料的；
3、轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財(cái)產(chǎn)的；
4、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；
5、阻撓審計(jì)人員待命職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
6、拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；
7、報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員和檢舉人的。
第二十條 違反本規(guī)定有下列行為之一的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重，給予警告、罰款，或報(bào)請(qǐng)紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分，對(duì)負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人，將追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：
1、利用職權(quán)，謀取私利的；
2、弄虛作假，徇私舞弊的；
3、玩忽職守，給國(guó)家和學(xué)院造成重大經(jīng)濟(jì)損失的；
4、泄露機(jī)密的。
第六章 附 則
第二十一條 本規(guī)定自頒布之日起施行。
第二十二條 本規(guī)定由學(xué)院紀(jì)檢（監(jiān)察審計(jì)）處負(fù)責(zé)解釋。